對(duì)中介機(jī)構(gòu)違法違規(guī)行為，監(jiān)管部門一直奉行“零容忍”原則。
據(jù)同花順iFinD數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，截至3月20日，今年以來(lái)有2家會(huì)計(jì)師事務(wù)所因出具的財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告存在虛假記載被處罰；8家會(huì)計(jì)師事務(wù)所因財(cái)務(wù)信息披露存在重大錯(cuò)誤等被各地證監(jiān)局采取出具監(jiān)管關(guān)注函、警示函、警告等監(jiān)督管理措施。
北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教授崔志娟對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，為提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，需加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告信息形成過(guò)程中的監(jiān)督，以降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)，遏制財(cái)務(wù)造假。會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的鑒證機(jī)構(gòu)，審計(jì)質(zhì)量直接影響到資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督的力度和深度，提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量，有利于提升上市公司信息披露質(zhì)量。
針對(duì)一些上市公司財(cái)務(wù)造假多發(fā)、相關(guān)內(nèi)部控制缺陷嚴(yán)重，3月18日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步提升上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的通知》，明確提升上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的七個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域，加強(qiáng)對(duì)上市公司實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的管理、指導(dǎo)和監(jiān)督，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制審計(jì)行為，提升上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，強(qiáng)化資本市場(chǎng)領(lǐng)域財(cái)會(huì)監(jiān)督力度。
“上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性提升是確保財(cái)務(wù)報(bào)告信息質(zhì)量的關(guān)鍵。在注冊(cè)制下，信息的有效性和可靠性是證券市場(chǎng)的重要基石。”崔志娟表示，只有增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告形成機(jī)制的有效性，才能提升上市公司信息披露質(zhì)量，也就是“樹(shù)要培根，水要溯源”。加大上市公司會(huì)計(jì)信息的系統(tǒng)性監(jiān)管，能夠提升會(huì)計(jì)信息披露質(zhì)量，促進(jìn)資本市場(chǎng)健康發(fā)展。
巨豐投顧高級(jí)投資顧問(wèn)謝后勤在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示，上市公司是資本市場(chǎng)的主體，作為第一責(zé)任人，應(yīng)壓實(shí)其主體責(zé)任，確保內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，這是確保財(cái)務(wù)公開(kāi)透明、保障投資者尤其是中小投資者權(quán)益的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
與此同時(shí)，監(jiān)管部門加強(qiáng)了會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，一些違法違規(guī)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師分別受到了財(cái)政部作出的行政處罰和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)實(shí)施的行業(yè)懲戒。
根據(jù)3月18日財(cái)政部和中注協(xié)發(fā)布的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查通告顯示，2021年，財(cái)政部組織各地財(cái)政廳（局）對(duì)1705家會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展檢查，各地注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在配合財(cái)政部門檢查的基礎(chǔ)上，對(duì)1000家事務(wù)所開(kāi)展了行業(yè)自律檢查。
經(jīng)過(guò)檢查，截至2022年2月28日，各地財(cái)政廳（局）已對(duì)85家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、119名注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出行政處罰，各級(jí)注協(xié)對(duì)存在違規(guī)問(wèn)題的199家事務(wù)所和465名注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照懲戒辦法實(shí)施了行業(yè)懲戒。
謝后勤認(rèn)為，為更好保護(hù)投資者權(quán)益，中介機(jī)構(gòu)需具備堅(jiān)定的立場(chǎng)和原則，認(rèn)真履行職責(zé)，不能因利益勾連損害投資者利益。建議進(jìn)一步完善法律法規(guī)，不僅要壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任，加大中介機(jī)構(gòu)違法違規(guī)成本，還應(yīng)落實(shí)中介機(jī)構(gòu)管理層責(zé)任，加大對(duì)相應(yīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的處罰力度。
對(duì)于如何壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門人”職責(zé)，崔志娟建議，首先，要強(qiáng)化行政監(jiān)管，對(duì)機(jī)構(gòu)和個(gè)人執(zhí)業(yè)許可嚴(yán)加監(jiān)管。其次，強(qiáng)化行業(yè)監(jiān)督，增強(qiáng)機(jī)構(gòu)和個(gè)人執(zhí)業(yè)信譽(yù)度。此外，應(yīng)增強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員的自律意識(shí)，強(qiáng)化審計(jì)工作的職責(zé)和榮譽(yù)感。
財(cái)政部表示，后續(xù)將保持“嚴(yán)監(jiān)管、零容忍”的高壓態(tài)勢(shì)不動(dòng)搖，遏制財(cái)務(wù)造假，規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序，加大會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查力度，依法整治行業(yè)“潛規(guī)則”，堅(jiān)決清除“害群之馬”，著力營(yíng)造風(fēng)清氣正的市場(chǎng)環(huán)境。中注協(xié)將著力配合開(kāi)展整頓行業(yè)秩序、建設(shè)法規(guī)體系等相關(guān)工作，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展，同時(shí)，堅(jiān)持“嚴(yán)監(jiān)管、零容忍”，加大行業(yè)自律監(jiān)管力度。
