財經網(wǎng)訊 2月24日，據(jù)證監(jiān)會官網(wǎng)消息，2月24日，證監(jiān)會國際部對優(yōu)必選、中科創(chuàng)達、天能電池、洪九果品、東原仁知、牧原股份、四川能投等7家企業(yè)出具境外上市反饋意見。
原文如下：
【資料圖】
境外上市反饋意見
（2023年2月20日—2023年2月24日）
本周國際部共對7家企業(yè)出具反饋意見，具體如下：
優(yōu)必選
一、請結合你公司產品定位、研發(fā)費用、商業(yè)化、同業(yè)可比分析等情況補充說明公司主營業(yè)務的展業(yè)情況和可持續(xù)性。請律師核查并出具明確的法律意見。
二、你公司股東深圳進化論為有限合伙企業(yè)，合伙人涉及你公司多個員工持股平臺及外部人員，請說明你公司設置該等架構的原因、合法性及合理性；并說明相關員工持股平臺的運作情況、股權激勵設置安排、出資結構、各出資人在公司包括但不限于子公司的任職情況，是否存在外部人員，各出資人與其他股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員、擔任本次發(fā)行的中介機構及其負責人或高級管理人員是否存在親屬關系、關聯(lián)關系、委托持股、信托持股或其他利益輸送安排，并說明員工入股、退股、股權轉讓是否符合有關規(guī)定，是否存在爭議或糾紛。請律師核查并出具明確的法律意見。
三、請詳細說明你公司股東人數(shù)穿透計算的標準和股東人數(shù)認定依據(jù)。請律師核查并出具明確的法律意見。
四、請補充說明本次發(fā)行對你公司股權結構的影響，是否會導致公司控制權變更，并提供相關依據(jù)。請律師核查并出具明確的法律意見。
中科創(chuàng)達
一、請補充說明擬發(fā)行的 GDR 與 A 股基礎股票的轉換率及相應安排。請律師核查并出具明確的法律意見。
二、請結合你公司本次 GDR 發(fā)行定價、潛在 GDR 投資者結構、目前獲得的投資者反饋、A 股市場估值及流動性等因素，對 GDR 在限制兌回期屆滿后轉換為 A 股對其交易及市場的影響進行評估分析，并提出相應的應對預案。請律師核查并出具明確的法律意見。
三、請補充說明報告期內被證券監(jiān)管部門和交易所采取監(jiān)管措施或受到處罰情況，以及相關整改情況。請律師核查并出具明確的法律意見。
四、請補充說明本次募集資金的預計規(guī)模、具體用途，與前次募集資金投資項目的關系，并說明你公司規(guī)范募集資金使用及保障使用情況公開透明的有效措施。結合現(xiàn)有和在建、擬建產能、海外業(yè)務布局和規(guī)模以及前次募集資金使用和閑置情況等，分析說明本次募集資金的必要性及合理性。請律師核查并出具明確的法律意見。
天能電池
一、請你公司結合本次 GDR 發(fā)行定價、潛在 GDR 投資者結構、目前獲得的投資者反饋、A 股市場估值及流動性等因素，對 GDR 在限制兌回期屆滿后轉換為 A 股對其交易及市場的影響進行評估分析，并提出相應的應對預案。請律師核查并出具明確的法律意見。
二、請你公司結合前次募集資金的用途、使用進度、效益實現(xiàn)情況，現(xiàn)持有的大額貨幣資金（含理財產品）使用計劃安排，本次融資的預計規(guī)模、具體用途，說明本次募集資金的必要性及合理性，以及你公司規(guī)范本次募集資金使用及保障使用情況公開透明的有效措施。請律師核查并出具明確的法律意見。
三、請你公司補充說明報告期內重大關聯(lián)交易的必要性和定價公允性，是否已履行必要的決策程序并在招股說明書中進行充分披露，是否可能對發(fā)行人獨立性和持續(xù)經營產生重大不利影響，以及本次募投項目實施后是否將新增關聯(lián)交易。請律師核查并出具明確的法律意見。
四、請你公司補充說明報告期內汽車動力電池業(yè)務的收入占比、產能及產能利用率，本次募集資金用途是否涉及擴大汽車動力電池生產能力，是否存在產能過剩風險。請律師核查并出具明確的法律意見。
洪九果品
一、你公司本次申請與前次募集資金間隔較短且用途有較大重合，請補充說明你公司新增發(fā)行境外上市外資股的必要性及相關考慮，以及前次募集資金使用具體情況。請律師核查并出具明確的法律意見。
二、請補充說明你公司前次發(fā)行有關承諾的履行情況。請律師核查并出具明確的法律意見。
東原仁知
一、請補充說明你公司控股股東本次申請全流通的后續(xù)安排，是否可能導致你公司控制權變更；上述情況是否按規(guī)定予以披露（如適用）。請律師核查并出具明確的法律意見。
二、請補充說明你公司前期承諾的履行情況。請律師核查并出具明確的法律意見。
牧原股份
一、請你公司補充說明擬發(fā)行的 GDR 與 A 股基礎股票的轉換率及相應安排。請律師核查并出具明確的法律意見。
二、請結合你公司本次 GDR 發(fā)行定價、潛在 GDR 投資者結構、目前獲得的投資者反饋、A 股市場估值及流動性等因素，對 GDR 在限制兌回期屆滿后轉換為 A 股對其交易及市場的影響進行評估分析，并提出相應的應對預案。請律師核查并出具明確的法律意見。
三、請你公司結合前期募集資金使用情況及項目進度安排，本次募集資金的預計規(guī)模、具體用途，前期募投項目與本次募投項目的關系，說明本次募集資金的必要性及合理性，以及你公司規(guī)范募集資金使用及保障使用情況公開透明的有效措施。請律師核查并出具明確的法律意見。
四、報告期內，你公司固定資產和在建工程余額從 2019 年末的 274.63 億元逐年增長至 2021 年末的 1106.54 億元，增長額為 831.91 億元。請說明你公司報告期內大量新建生豬養(yǎng)殖產能的原因及合理性，是否符合行業(yè)的周期性特征。
五、根據(jù)你公司 2022 年 8 月 2 日的公告文件（4-7-3-31），你公司在解釋部分固定資產由關聯(lián)方承建的合理性時，稱：為幫助建筑企業(yè)適應“營改增”政策、減少稅負等，大股東牧原集團成立牧原建筑。請說明由牧原集團成立建筑公司承接你公司業(yè)務，采取上述方式適應“營改增”政策的必要性，以及是否充分保護你公司股東的權益。
六、報告期內你公司養(yǎng)殖場的建設存在大量由關聯(lián)方與非關聯(lián)方共同承建的情況（2022 年 8 月 2 日公告，4-7-3-32），請說明采取共建方式的原因及合理性，各期工程建設采購金額中由關聯(lián)方或非關聯(lián)方單獨承建、共同承建的對應金額，并結合共建方式下養(yǎng)殖場工程建設的業(yè)務流和資金流，說明關聯(lián)承建方與非關聯(lián)承建方的權利義務分配情況，以及報告期內工程建設關聯(lián)采購金額的確定依據(jù)及合理性。請結合報告期內關聯(lián)方或非關聯(lián)方單獨承建、共同承建的養(yǎng)殖場單位產能投資額、付款條款及實際執(zhí)行情況的差異對比，說明你公司關聯(lián)交易定價的公允性。
七、報告期內，你公司期末消耗性生物資產（生豬等）規(guī)模增幅大幅高于原材料（飼料等）增幅，消耗性生物資產與原材料余額的比例從 2019 年末的 2.49 增長到 2022 年 6 月末的4.29，請說明該比例大幅增長的原因及合理性，與同行業(yè)可比公司相關指標變動情況是否存在重大差異。
八、你公司實際控制人于 2022 年 4 月因短線交易被深交所出具監(jiān)管函。請補充說明相關整改落實情況，是否會對本次發(fā)行造成重大不利影響。請律師核查并出具明確的法律意見。
四川能投
一、請補充說明你公司控股股東本次申請全流通的后續(xù)安排，是否可能導致你公司控制權變更；上述情況是否按規(guī)定予以披露（如適用）。請律師核查并出具明確的法律意見。
